Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Продолжительность камеральной проверки

Срок камеральной проверки. Последствия его нарушения. Оксана Далидан Камеральная налоговая проверка — это проверка правильности заполнения налоговой декларации расчета. Она проводится налоговым инспектором по месту нахождения налогового органа, без выезда в офис налогоплательщика. Этим и обусловлены ограниченные, по сравнению с проведением выездной проверки, полномочия налогового органа, а также более сжатые сроки проведения проверки.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Сопровождение камеральных налоговых проверок

Срок камеральной проверки. Последствия его нарушения. Оксана Далидан Камеральная налоговая проверка — это проверка правильности заполнения налоговой декларации расчета. Она проводится налоговым инспектором по месту нахождения налогового органа, без выезда в офис налогоплательщика.

Этим и обусловлены ограниченные, по сравнению с проведением выездной проверки, полномочия налогового органа, а также более сжатые сроки проведения проверки. В соответствии с пунктом 2 статьи 88 Налогового кодекса РФ срок проведения камеральной налоговой проверки составляет три месяца с момента представления налогоплательщиком налоговой декларации расчета.

В такой редакции данная норма закона действует с 01 января г. До этой даты вопрос, с какого момента начинать исчислять три месяца, был спорным. Дело в том, что ранее действовавшая редакция статьи 88 Кодекса звучала следующим образом: С начала текущего года такая неопределенность была ликвидирована законодателем: Часто встречается ситуация, когда предприятие до истечения срока камеральной проверки первичной декларации подает уточненную.

Что в таком случае происходит со сроком проверки? Этот вопрос ранее не был урегулирован Налоговым кодексом, и потому также вызывал споры между налогоплательщиками и налоговыми органами.

Ясность была внесена законодателем путем включения соответствующих положений в статью 88 НК РФ: Следовательно, трехмесячный срок начинает отсчитываться заново.

Необходимо отметить, что возможности продления налоговым органом срока камеральной проверки, как это имеет место при проведении выездной проверки, Налоговым кодексом не предусмотрено.

Но вот три месяца истекли. Каких действий налогоплательщик должен ожидать от инспекции? Статья Налогового кодекса устанавливает, что в случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки должностными лицами налогового органа должен быть составлен акт по установленной форме в течение 10 рабочих дней после окончания камеральной налоговой проверки.

Дальнейшая процедура оформления результатов налогового контроля аналогична процедуре оформления результатов выездной проверки. Акт должен быть вручен налогоплательщику или его представителю под расписку в течение 5 рабочих дней с момента его составления.

Если налогоплательщик не согласен с выводами проверяющих, он вправе представить в налоговый орган письменные возражения на акт проверки. Это нужно сделать в течение 15 рабочих дней с момента получения акта. После истечения срока на представление возражений уполномоченное лицо налогового органа руководитель или его заместитель рассматривают материалы камеральной проверки и возражения налогоплательщика.

По результатам такого рассмотрения принимается решение налогового органа. Решение должно быть принято в течение 10 рабочих дней с момента истечения срока на подачу налогоплательщиком возражений на акт.

Решение налогового органа вступает в силу по истечении 10 рабочих дней с момента вручения его налогоплательщику, если последний не обратился с апелляционной жалобой в вышестоящий налоговый орган. После вступления решения в силу у налогового органа есть опять же 10 рабочих дней для того, чтобы выставить налогоплательщику требование об уплате налога.

Такова процедура оформления результатов камеральной налоговой проверки. А что делать, если трехмесячный срок с момента подачи декларации истек, и уже после этого момента налоговым органом начинают осуществляться какие-либо контрольные мероприятия?

Надо сразу сказать, что само по себе истечение трехмесячного срока не лишает налоговый орган права на налоговый контроль. Данный срок не является пресекательным, то есть его истечение не является препятствием для выявления инспекцией фактов неуплаты налога и принятия мер по его принудительному взысканию.

Это означает, что вынесение налоговым органом акта проверки, решения или предъявление требования об уплате налога с нарушением описанных выше сроков само по себе не делает эти действия незаконными. Однако это не означает, что нарушение инспекцией сроков проведения проверки не влечет за собой никаких последствий.

Во-первых, по истечении трех месяцев с момента получения декларации налоговый орган лишается права на истребование у налогоплательщика документов и пояснений относительно ее содержания. Право на истребование документов вне рамок проведения проверки контролирующему органу Налоговым кодексом Российской Федерации не предоставлено.

Такие выводы делают арбитражные суды, например Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в постановлении от Выход для проверяющих из данной ситуации предложил Минфин РФ в письме от Он предложил налоговым органам, не успевшим в срок запросить документы у налогоплательщика, составлять акт налоговой проверки, а по результатам его рассмотрения назначать дополнительные мероприятия налогового контроля в виде истребования документов.

Однако налогоплательщикам, столкнувшимся с такими действиями инспекции, нужно иметь в виду следующее. При проведении мероприятий налогового контроля налоговый орган вправе истребовать только документы, относящиеся к уже выявленным и описанным в акте проверки нарушениям.

Это обусловлено целью проведения дополнительных мероприятий налогового контроля — уточнение фактов, обнаруженных в ходе налоговой проверки. Истребовать документы для выявления каких-то иных нарушений, которые не отражены в акте проверки, инспектора не вправе.

Такие выводы делают и арбитражные суды, например, Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа в постановлении от Второе последствие нарушения срока проведения камеральной проверки — это невозможность продления срока, который дается налоговым органам для принудительного взыскания доначисленного налога и пеней.

Сроки для принудительного взыскания налоговых платежей установлены Налоговым кодексом РФ. Выше уже было упомянуто, что требование об уплате налога выставляется налоговым органом в течение 10 рабочих дней с момента вступления в силу решения, принятого по результатам проверки.

Налогоплательщик обязан исполнить требование в течение 10 календарных дней с момента получения. В противном случае налоговый орган вправе вынести решение о взыскании налога за счет денежных средств налогоплательщика в банке.

Такое решение должно быть принято не позднее двух месяцев с момента истечения срока на добровольное исполнение требования инспекции. Если налоговая инспекция не успеет в указанный срок арестовать счета, то в этом случае налоговые платежи могут быть взысканы в судебном порядке.

Таким образом, если налоговый орган нарушает срок проведения камеральной проверки и выносит по ее итогам решение позже установленных сроков, все остальные сроки для выставления требования, внесудебного и судебного взыскания не продлеваются, а исчисляются в общем порядке, как если бы камеральная проверка была окончена точно в срок.

Наконец, еще одно последствие нарушения налоговым органом срока проведения камеральной проверки наступает в случае, когда налогоплательщиком поданы уточненная налоговая декларация к уменьшению налоговых обязательств и заявление о возврате излишне уплаченного налога.

В этом случае налоговый орган обязан возвратить налог в течение одного месяца с момента истечения срока камеральной проверки Информационное письмо Президиума ВАС РФ от Нарушение налоговым органом срока проверки в этом случае не является основанием для более позднего возврата денежных средств налогоплательщику.

Сразу после истечения срока камеральной проверки в случае невозврата суммы излишне уплаченного налога предприятие вправе требовать уплаты процентов, рассчитываемых исходя из ставки рефинансирования Центрального Банка РФ за каждый день просрочки п.

В таком же порядке начисляются проценты и в случае нарушения срока возмещения налога на добавленную стоимость. Напомним, что налоговый орган обязан вынести решение о возврате суммы НДС в течение семи дней с момента окончания камеральной проверки.

Если же срок проведения проверки инспекцией нарушен, это не является основанием для продления срока возврата НДС и освобождения инспекции от уплаты процентов. РТ, г. Казань, пр. Ямашева,10 Тел:

Сроки камеральной проверки по НДС в 2018 году

Как проходит камеральная проверка Последний раз обновлено: Никакого специального решения для проведения камеральной проверки налоговикам выносить не нужно. Она начинается уже при приеме отчетности. Налоговые службы руководствуются им при оказании такой услуги, как:

Какова продолжительность камеральной налоговой проверки Какова продолжительность камеральной налоговой проверки ИФНС начинает камеральную проверку на следующий день после того, как получила от организации декларацию. За пределами камералки инспекторы не вправе требовать документы по начислениям и вычетам. В этой рекомендации разберемся, сколько длится проверка и когда ИФНС обязана ее закончить.

Разница в показателях по выручке между НДС, налогом на прибыль и данными с расчетного счета Предоставить дополнительные документы или объяснить разницу Не всегда поступления по НДС и по прибыли совпадают. Например, есть часть операций, которые не облагаются НДС, но входят в оборот по прибыли. Или организация отражает доходы по методу начисления, а на расчетный счет поступает не только выручка, но и займы, авансы и другие платежи Недостаточно обоснована налоговая льгота Предоставить документы, подтверждающие получение льгот Подготовьте акты приемки-передачи, накладные или договор купли-продажи Разные данные в декларации 6-НДФЛ и РСВ Написать пояснительную записку о причинах расхождения Разница может возникнуть, если кто-то из сотрудников получил материальную помощь или пособие по уходу за ребенком. Эти выплаты не облагаются подоходным налогом, но попадают в базу расчета страховых взносов Возмещения НДС из бюджета Предоставить копии документов, дающие право на вычет Готовьте счета-фактуры, накладные и акты выполненных работ от поставщиков и контрагентов. Могут потребоваться книги продаж и покупок, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Какова продолжительность камеральной налоговой проверки

Взимается ли НДС с физических лиц Срок камеральной проверки декларации по НДС и другим формам налоговой отчетности регламентируется Налоговым кодексом. Эта процедура заключается в сверке показателей сданных деклараций по контрольным соотношениям, анализе ключевых параметров в динамике и сравнении их значений со среднеотраслевыми показателями. Срок камеральной проверки декларации по НДС Для проведения камеральной проверки налоговому инспектору достаточно факта поступления декларации. Никаких специальных разрешений и распоряжений эта проверочная процедура не требует и применяется ко всей представленной налоговикам отчетности. Законом от Если ранее срок проверки отчета по НДС был таким же, как и для прочих деклараций — 3 месяца, то теперь время проверки сокращено до 2 месяцев. Таким образом, срок камеральной проверки декларации по НДС составляет: Увеличить продолжительность проверочных действий до 3 месяцев может только руководитель налогового органа или его заместитель.

Как подготовиться к камеральной проверке и пройти без потерь

Скачать реестр документов, который спасет на камералке Что такое камеральная проверка в налоговой Камеральная проверка — это вид налогового контроля за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами, плательщиками сборов и взносов налогового законодательства. Правила ее проведения регламентируются статьей 88 НК РФ. Камеральная налоговая проверка проводится на территории налогового органа без участия налогоплательщика. Инспекторы проверяют представленную первичную или уточненную декларацию либо расчет. При этом налогоплательщик может даже и не знать, что инспекторы начали проверку.

Форма декларации по НДС, применяющаяся с года, позволяет налоговым органам без особого труда проследить все сделки, в которых так или иначе была задействована та или иная компания, ведь теперь в ней указан каждый счёт-фактура. В самом общем виде такие проверки происходят практически без участия налогоплательщика, он может даже и не знать о том, что идёт камеральная проверка.

Поэтому рассмотрим данный вопрос подробнее. Длительность по закону Пунктом 2 статьи 88 Налогового кодекса РФ четко установлено, сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ — максимум 3 месяца со дня сдачи этой декларации. Исключений из данного правила нет.

Налоговые проверки у ИП: за что могут оштрафовать предпринимателя?

Октябрь 19th, banderas После представления декларации в налоговую инспекцию начинается ее проверка. Налогоплательщик, заинтересованный в положительном результате рассмотрения документа, задается вопросами: Декларацию 3-НДФЛ подают физические лица, которые:

Как получить возмещение НДС, не спровоцировав налоговую проверку Что проверяют контроллеры Инспекторов интересует, прежде всего, выручка компании, ее прибыль, подлежащие уплате или уже уплаченные налоги. Немаловажный момент — сопоставление этих сведений со средними цифрами компаний с аналогичным видом коммерческой деятельности. Показатели выручки и т. Кроме того, проверяющие выясняют, почему вдруг налоговая база снизилась, если такое произошло. Какие документы нужны налоговикам во время камералки Впрочем, бухгалтерии проверяемой организации нужно быть готовой к тому, что ей придется предоставить не только декларацию. Согласно ст.

Какова продолжительность камеральной налоговой проверки

Новинский Д. Ведь при ее проведении налогоплательщику необходимо выполнить ряд обязательных процедур, от правильности и точности выполнения которых зависит принятие положительного решения о предоставлении налогового вычета. Предлагаются варианты поведения в затруднительных ситуациях. Принципы проведения камеральных проверок в отношении граждан Важные моменты, на которые необходимо обратить внимание гражданину Камеральная проверка является одним из видов налогового контроля и одним из видов налоговых проверок налогоплательщиков со стороны налоговых органов ст. Камеральная проверка проводится как в отношении юридических, так и в отношении физических лиц. Особенно это касается граждан при подаче документов на получение налоговых вычетов.

В ходе камеральной проверки о выявленных ошибках в заполнении Продолжительность проверки — не более двухмесяцев (срок может быть.

В августе года налоговая не приняла уточненные декларации за период январь-июль года, так как прошло 3 года. Может ли налоговая в декабре проводить камеральную проверку за август, сентябрь, октябрь и ноябрь года Ответ Нет, не может. Такого права у проверяющих нет. Продолжительность камеральной налоговой проверки не может превышать трех месяцев.

Срок проведения камеральной налоговой проверки

Есть ли последствия нарушения срока проведения проверки Сколько длится камеральная проверка налоговой декларации по налоговому вычету Налоговые декларации представляются в обязательном порядке юрлицами и ИП. Граждане сдают декларацию по ф. Возврат налога за платные медицинские услуги.

Срок камеральной проверки 3-НДФЛ в 2017 году

После сдачи налоговой отчетности в ФНС стартует этап проверки, в течение которой инспекция определяет достоверность информации, правильность подсчетов. Этот процесс носит название — камеральная проверка. Сроки проведения года отличаются от прошлогодних.

Бесплатная консультация Это самый простой и быстрый способ узнать все интересующие Вас вопросы.

Общие положения 1. Планирование проверок осуществляется на основе анализа результатов деятельности структурных подразделений Управления далее — структурные подразделения. Задачи, виды и формы проверок 2. Основные задачи проверок структурных подразделений: Проверки подразделяются на плановые и внеплановые.

Камеральные налоговые проверки

Глава Налоговый контроль Статья Камеральная налоговая проверка 1. Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций расчетов и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. Специальная декларация, представленная в соответствии с Федеральным законом "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов вкладов в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", и или прилагаемые к ней документы и или сведения, а также сведения, содержащиеся в указанной специальной декларации и или документах, не могут являться основой для проведения камеральной налоговой проверки. Камеральная налоговая проверка расчета финансового результата инвестиционного товарищества проводится налоговым органом по месту учета участника договора инвестиционного товарищества - управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета далее в настоящей статье - управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета.

Камеральные проверки 5. В ходе камеральной проверки для достижения целей и решения задач контроля, предусмотренных пунктами 4. Датой начала плановых проверок считается дата размещения отчетов на FTP-сервере Судебного департамента, предусмотренных пунктом 2. Датой завершения камеральной проверки является дата подписания акта проверки далее - Акт.

Комментариев: 8
  1. Евдоким

    Коболев леьом перевел мамочке в Америку премию за выигранный суд с Газпромом в размере 8 млн долларов. Не подскажите как вообще такое возможно?

  2. amlumpu

    Спасибо большое за ваши консультации Очень полезніе советі

  3. Артем

    Ментам о прибавка к зарплате. Самоокупаемость

  4. westselijan

    В топку шакалов

  5. Ратмир

    Мне понравились видео Антона по уголовному процессу, может, быть потому что я больше цивилист и не очень разбираюсь в практике применения УПК.

  6. Злата

    Чернівецької обл. 58000

  7. Даниил

    Вы Одесит, а Одесса мама.

  8. emramu

    Рассказали бы о лазейках лучше )

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.