Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Рекламные услуги оказываемые упрощенцу ндс бухгалтерский учет

Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета. Учет рекламных услуг и отчет по рекламе В современном бизнесе рекламы не избежать. В приведенной публикации предлагаем разобраться, кто является плательщиком налога, как правильно вести учет, начислять и отчитываться по налогу на рекламу. Общее определение Допустим, неизвестное украинскому рынку предприятие собирается продавать продукцию собственного производства.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

РАЗДЕЛ 3. ДОГОВОР ОБ ОКАЗАНИИ УСЛУГ. ДОГОВОР ПОДРЯДА

Ограничение по размеру выручки — одно из необходимых условий применения освобождения. Если сумма вашей выручки за три последовательных календарных месяца превысит 2 млн руб. С 1-го числа месяца, на который приходится такое превышение, вы вновь должны приступить к исчислению и уплате НДС п.

Размер выручки следует определять исходя из правил ее признания и отражения в бухгалтерском учете. Примечание О суммах, которые не включаются в расчет общей выручки, читайте в разд. Необходимо учитывать, что налоговики могут проверить вашу выручку за любые трехмесячные периоды, которые содержатся в 12 месяцах.

Например, за январь — март, февраль — апрель, март — май, апрель — июнь, май — июль и т. Таким образом, вы должны ежемесячно анализировать совокупную трехмесячную выручку на предмет превышения 2 млн руб. Правоприменительную практику по вопросу о том, за какой период нужно проверять выручку — за квартал или за любые три последовательных месяца, см.

Сумму НДС по операциям, осуществленным в месяце, в котором выручка превысила 2 млн руб. Уплатить НДС придется либо за счет собственных денежных средств, либо за счет средств покупателей товаров работ, услуг в случае произведенной ими доплаты на сумму налога.

Такую позицию высказал Минфин России в частном Письме от При этом следует учитывать, что, по мнению Минфина России, данное правило неприменимо в отношении основных средств. Чиновники аргументируют это тем, что в ст. Однако данная позиция является спорной, ведь основные средства также являются товаром и для них в п.

Кроме того, на основании п. Добавим, что судьи в такой ситуации встают на сторону налогоплательщиков Постановление ФАС Уральского округа от Правоприменительную практику по вопросу о том, можно ли после окончания срока освобождения принять к вычету НДС по основным средствам, приобретенным в период применения освобождения, но использованы в облагаемой НДС деятельности, см.

Выручка от реализации товаров, полученная организацией в июне, июле и августе, составила соответственно , и руб. Совокупная выручка за три последовательных календарных месяца равна 2 руб. Ранее в данном году выручка организации за последовательных три месяца не превышала 2 руб.

По товарам, не реализованным по состоянию на 1 августа, сумма НДС, который организация уплатила поставщику и учла в стоимости товаров согласно пп. Таким образом, организация утратила право на освобождение в соответствии со ст. Следовательно, с 1 августа организация обязана исполнять обязанности налогоплательщика НДС, связанные с исчислением и уплатой налога п.

С выручки августа в размере руб. Сумма НДС составит руб. При этом суммы НДС в размере 54 руб. О порядке отражения в бухгалтерском учете операций по восстановлению НДС при использовании и утрате права на освобождение по ст. После принятия решения, но в срок до го числа месяца, следующего за м месяцем, необходимо представить в налоговую инспекцию: Примечание Подробнее о документах, подтверждающих сумму выручки от реализации товаров работ, услуг , читайте в разд.

При продлении права на освобождение может быть использована форма уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС утв. Приказом МНС России от При отказе от использования права на освобождение уведомление представляется в налоговый орган в произвольной форме Письмо МНС России от Обратите внимание!

Документы, подтверждающие размер выручки за истекшие 12 календарных месяцев, налогоплательщик обязан представить в налоговую инспекцию независимо от варианта принятого решения.

Если такие документы вами не представлены, то отказ налоговых органов в продлении освобождения является правомерным см. Письмо Минфина России от В настоящее время налоговым законодательством не урегулирован вопрос, нужно ли представлять документы, которые подтверждают право на освобождение от обязанностей плательщика НДС, если вы решили перейти на спецрежим до истечения срока освобождения.

Этот вопрос возникает в связи с тем, что в такой ситуации по истечении года со дня получения освобождения вы уже не являетесь плательщиком НДС и формально нормы гл. Суд указал: Правоприменительную практику по вопросу о том, нужно ли подтверждать право на применение освобождения от уплаты НДС за 12 прошедших календарных месяцев, если до истечения этого срока налогоплательщик перешел на УСН, см.

В случае если по истечении 12 календарных месяцев вы не представили документы, указанные выше, либо представили документы с недостоверными сведениями, суммы НДС, которые вы не платили, подлежат восстановлению и уплате в бюджет.

На указанные суммы начисляются пени и штраф. Это прямо предусмотрено абз. В то же время Пленум ВАС РФ указал, что лицам, фактически использовавшим освобождение, не может быть отказано в реализации этого права только лишь по мотиву непредставления несвоевременного представления соответствующих уведомления о продлении использования освобождения и документов п.

Отметим, что, по мнению Минфина России, при расчете суммы НДС, подлежащего восстановлению в бюджет согласно абз. По нашему мнению, у инспекции нет оснований отказать в вычете налогоплательщику, не подтвердившему по итогам 12 месяцев право на применение освобождения, если выполняются условия для вычета, установленные ст.

Примечание Подробнее об условиях, при которых налогоплательщику предоставляется вычет, вы можете узнать в разд. Бывают ситуации, когда представлены все документы, подтверждающие применение освобождения, но не подано уведомление о продлении права на освобождение.

В арбитражной практике нет однозначного ответа на вопрос, нужно ли в этом случае восстанавливать налог. Некоторые суды отмечают, что уведомление не относится к документам, непредставление которых влечет такую обязанность. Следовательно, восстанавливать и платить НДС за период, в котором фактически использовалось освобождение, налогоплательщик не должен.

А ФАС Волго-Вятского округа признал, что налогоплательщик утратил право на освобождение, поскольку он не представил в указанный срок уведомление о продлении права на освобождение Постановление от Если же вы представили все необходимые документы, но с нарушением установленного срока, восстанавливать НДС вы не должны.

Привлечь вас к ответственности, а также начислить пени налоговики не смогут Постановления ФАС Уральского округа от Правоприменительную практику по вопросу о том, применяется ли освобождение от обязанностей по исчислению и уплате НДС, если подтверждающие документы и уведомление о продлении права на освобождение представлены позже установленного срока, см.

Также неблагоприятные последствия в виде соответствующих сумм налоговых санкций и пеней ожидают налогоплательщика в случае несоблюдения установленных ограничений по лимиту выручки и виду деятельности абз. Такая ответственность установлена ст. Сочи для некоторых иностранных лиц установлены налоговые льготы.

В частности, не признаются налогоплательщиками: Сочи п. Сочи; — официальные вещательные компании в отношении операций, совершаемых во время проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр г.

Сочи, по производству и распространению продукции СМИ. Сочи, к маркетинговым партнерам Международного олимпийского комитета, а также к официальным вещательным компаниям, закреплен в ст. Примечание С 1 января г. Кроме того, с указанной даты лица, не являющиеся плательщиками НДС, если они не признаются налоговыми агентами, должны представлять в налоговый орган журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме по итогам тех налоговых периодов, в которых они выставляли получали счета-фактуры при осуществлении в интересах других лиц деятельности, указанной в п.

Освобождение не распространяется на операции по ввозу товаров в РФ и исполнение обязанностей налогового агента по НДС абз.

Примечание О том, кто такие налоговые агенты и в чем заключаются их обязанности, вы можете узнать в гл. Об уплате налога на таможне при ввозе товаров в РФ читайте в гл. По остальным операциям организации, получившие освобождение в порядке ст.

Данные документы представляются в налоговый орган по месту нахождения организации. В течение пяти рабочих дней со дня получения документов инспекция обязана поставить организацию на учет. Такие разъяснения дал Минфин России Письмо от Применять освобождение можно с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получен статус участника проекта п.

Основания для утраты права на рассматриваемое освобождение установлены п. Таким образом, применять его можно, если отсутствуют обстоятельства, указанные в п.

Форма такого уведомления утверждена Приказом Минфина России от Приказ вступил в силу 18 апреля г. До вступления Приказа в силу Минфин России рекомендовал использовать форму, приведенную им в Письме от Подчеркнем, что указанное Письмо Минфина России носило рекомендательный характер и не запрещало вам представить уведомление в произвольной форме.

Примечание Формат представления уведомления об использовании права на освобождение в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от Это нужно сделать после направления уведомления в налоговую инспекцию. Восстановить НДС следует в последнем налоговом периоде перед началом применения освобождения путем уменьшения налоговых вычетов п.

Расчет представляется одновременно с указанными выше документами начиная с года, следующего за годом, в котором объем выручки от реализации превысил 1 млрд руб. Форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от Указанное Письмо Минфина России носило рекомендательный характер и не запрещало вам представлять уведомления в произвольной форме.

Уведомления об использовании права на освобождение, о продлении права на освобождение, об отказе от освобождения и соответствующие документы можно направить в налоговый орган по почте заказным письмом.

Это предусмотрено п. Если вы не представите документы для подтверждения права на освобождение за прошедший период или для продления освобождения или представите их с недостоверными сведениями, НДС, которые вы не платили, придется восстановить и перечислить в бюджет.

При этом на такие суммы начисляются пени абз. При этом НДС за период, в котором оно утрачено, необходимо восстановить и уплатить в бюджет. Кроме того, придется уплатить и пени п. Организация, применяющая освобождение, может отказаться от него, но только в отношении всех осуществляемых операций.

При этом в случае отказа повторно освобождение не предоставляется. Чтобы отказаться от права на освобождение, нужно направить в инспекцию соответствующее уведомление не позже 1-го числа налогового периода, с которого планируется не применять освобождение п.

Материальные расходы при УСН

Крупный шрифт Расходы на рекламу относятся к особой категории расходов, к которым налоговые органы традиционно относятся с настороженностью, изначально подозревая плательщиков в минимизации налогов за счет таких расходов. Особое внимание обращается на подтверждение таких расходов не только первичными документами, но также и иными документами, подтверждающими, что услуги были на самом деле оказаны эфирные справки, фотоотчеты и т. Ниже мы попробуем разобраться с тем, на что следует обращать внимание, заключая договора на рекламу.

Списаны затраты по приобретению брошюр на расходы 10 50 В случае если на проведение рекламной акции аптечная организация заключила договор со сторонней организацией, в бухгалтерском учете расходы будут отражаться следующим образом: Дебет 44, субсчет "Расходы на рекламу", Кредит 60 - на основании акта выполненных работ отражена задолженность за выполненные работы оказанные услуги ; Дебет 60 Кредит 51 - оплачены услуги по проведению рекламных мероприятий сторонней организацией.

Это и транспортировка, и телевидение, и медицина, и образование, и интернет и т. Впрочем, в ГКУ есть отдельная глава, посвященная общим положениям об оказании услуг, в которой закреплены существенные положения обо всех договорах такого типа. Как указано в ч. По данному договору исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услугу, которая потребляется в процессе совершения определенного действия или осуществления определенной деятельности, а заказчик обязуется оплатить исполнителю указанную услугу, если иное не установлено договором ст.

Регистрация

Порядок включения в сметную документацию средств по уплате налога на добавленную стоимость НДС приведен в п. В тех случаях, когда по отдельным объектам строительства организаций Российской Федерации установлены льготы по уплате НДС, в сводный сметный расчет включаются только средства, необходимые для возмещения затрат подрядных строительно-монтажных организаций по уплате ими НДС поставщикам материальных ресурсов и другим организациям за оказание услуг. С учетом изложенного с переходом на упрощенную систему налогообложения организации продолжают оплачивать НДС поставщикам строительных материалов и конструкций, а также управлениям механизации за предоставляемые услуги. Затраты организаций на указанные цели должны определяться по расчету в зависимости от структуры выполняемых строительно-монтажных работ. Вопросы, связанные с оплатой НДС при упрощенной системе налогообложения в расчетных документах, относятся к компетенции налоговых органов и регулируются налоговым законодательством. В соответствии с Положения о формировании перечня строек и объектов для федеральных государственных нужд и их финансировании за счет средств федерального бюджета в редакции Постановления Правительства Российской Федерации от N государственный заказчик вправе передать заказчику-застройщику выполнение функций по проверке обоснованности цен, а также сведений, содержащихся в документах, предъявленных подрядными организациями к оплате за выполненные ими работы услуги , поставленную продукцию и другие произведенные затраты. С учетом изложенного требования заказчика о предоставлении обосновывающих документов по уплате НДС являются обоснованными.

НДС и цифровые товары и услуги

Но при этом их деятельность должна удовлетворять определенным условиям. Это касается величины доходов, количества работающих по договору сотрудников, а также множества других важных аспектов. Все ИП и предприятия, использующие упрощенную систему налогообложения, в обязательном порядке должны вести учет и отчетность, полностью удовлетворяющую требованиям Федеральной налоговой службы, а также законодательству НК РФ и приказам Минфина. Очень важно выполнение следующих основных условий:

Импорт услуг:

Бесплатная раздача товаров в рекламных целях Субъекты хозяйствования нередко раздают в рекламных целях какую-то продукцию. К примеру, предприятие может в рамках осуществления бонусной программы выдавать бесплатно какие-то товары тем покупателям, которые выполнили условия программы например, купили товары на определенную сумму. Иногда сувенирная продукция выдается всем покупателям в ограниченный промежуток времени. Налог на прибыль.

"Упрощенец" - налоговый агент по НДС.

Услуги для иностранной компании — как правильно выставить счет-фактуру? Документальным подтверждением места оказания услуг являются контракт и документы, подтверждающие факт оказания услуг Ткач Ольга, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, оказывает информационно-консультационные услуги по работе с программным обеспечением.

Ограничение по размеру выручки — одно из необходимых условий применения освобождения. Если сумма вашей выручки за три последовательных календарных месяца превысит 2 млн руб. С 1-го числа месяца, на который приходится такое превышение, вы вновь должны приступить к исчислению и уплате НДС п. Размер выручки следует определять исходя из правил ее признания и отражения в бухгалтерском учете. Примечание О суммах, которые не включаются в расчет общей выручки, читайте в разд. Необходимо учитывать, что налоговики могут проверить вашу выручку за любые трехмесячные периоды, которые содержатся в 12 месяцах.

Расходы на рекламу: учет и налогообложение

Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета. Рекламные мероприятия на предприятии Эффективность рекламных мероприятий давно подтверждена практикой. Поэтому количество предприятий, прибегающих к различным методам рекламы своей продукции, постоянно растет, а интерес бухгалтеров к порядку учета таких операций не снижается. Рассмотрим, как отражать в учете операции, связанные с проведением рекламных акций: Бесплатная раздача товара Раздаваться бесплатно в рекламных целях могут различные товары: Образцы продукции могут раздаваться в рамках дегустации.

ФНС России разъяснен порядок уплаты НДС в отношении услуг в электронной форме и иных услуг, . Как отразить операции в бухгалтерском учете?.

Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета. НДС и цифровые товары и услуги В электронной коммерции существует множество нерешенных проблем, связанных с налогообложением. В сделках с нерезидентами, при передаче цифровых товаров и услуг зачастую трудно определить, когда передача продукта осуществилась услуги предоставлены , какой вид дохода получен и т. Ввиду того, что законодатель устанавливает различный порядок начисления НДС для товаров и услуг, поставляемых с использованием компьютерных сетей, важно определить, что собой представляют цифровые товары и услуги, и чем они отличаются друг от друга.

Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДС

То есть до конца отчетного периода нарастающим итогом считаются доходы организации от каждого вида деятельности, и по ним рассчитываются доли доходов за отчетный период в общем объеме доходов. Пропорционально этим долям рассчитывается, какая сумма оплаченных расходов за отчетный период приходится на УСНО. Если вы просто сдаете в аренду субаренду наружные рекламные конструкции, не оказывая при этом услуг по размещению на них чужой рекламы, то применять ЕНВД вы не то что не должны, а не вправ е подп. Доходы от сдачи в аренду субаренду рекламных конструкций облагаются в рамках общей или упрощенной системы налогообложения.

Рекламные расходы: Дата размещения статьи: При этом помимо общих правил отнесения расходов для целей налогообложения расходы на рекламу также подлежат нормированию.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет НДС на счете 68.02
Комментариев: 14
  1. Розалия

    Спасибо, действительно это большая проблема, уже несколько раз сталкивалась с этим

  2. Гремислав

    Спасибо вам за ваш канал.

  3. Вячеслав

    Не хочет кондитер покидать пост президента

  4. inomnota

    Просто классное выступление. Респект, однозначно.

  5. Степанида

    Удобно. Не надо париться для создания рабочих мест и налог большой в казну. Ещё больше воровать можно.

  6. granpocudee

    Браво, Тарас! Респект и уважуха! Радует, что у нас в Одессе есть такой неравнодушный юрист! Скажите, а как бы Вы поступили если бы Эта женщина попросила бы Вас об юр.помощи?

  7. Евгеиня

    У меня зять работает в Китае,а дочь приехала рожать в Россию. Он будет переводить ей деньги на карту,т.к. должен содержать семью. Неужели с них будут ещё что-то высчитывать? Зять уехал чтобы на квартиру заработать.В России это нереально .Что же им теперь и не накопить?

  8. Федосья

    Я согласен с автором ролика . В нашей стране можно надеяться только на себя. Уходите от налогов переходите в наличный расчет. Думайте как заработать на недвижимость либо о своем бизнесе что бы получать доход от дела или аренды. И главное рожайте и занимайтесь воспитанием детей что бы в старости не оставаться одинокими.

  9. longhanto

    Очень актуальная инфа для многих скоро будет.

  10. conmefin

    Александр Федоров очень интересный человек, был бы рад пообщаться в живую. Лайк за ваши видео, с нетерпением жду новых.

  11. sopolyro

    Вы просто семейный адвокат на все случаи жизни.спасибо

  12. Валерия

    Здравствуйте. Интересует вопрос по транзиту. Пол года уже прошло после въезда, штраф так и не выписали. А сейчас, когда нужно будет выезжать для растаможки, как быть со штрафом? Самому поехать на таможню по месту жительства? Можно ли его оспаривать в суде, так как пол года уже прошло?

  13. Георгий

    Автор очень позитивный.

  14. Лариса

    Походу нет уже автомобиля, вот и морозятся.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.