Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Доходы не являющиеся объектом обложения ндфл

НК РФ Статья Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами введена Федеральным законом от Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи настоящего Кодекса: В случае использования отпуска за пределами территории Российской Федерации не подлежит обложению страховыми взносами стоимость проезда или перелета работника и неработающих членов его семьи включая стоимость провоза ими багажа весом до 30 килограммов , рассчитанная от места отправления до пункта пропуска через Государственную границу Российской Федерации, в том числе международного аэропорта, в котором работник и неработающие члены его семьи проходят пограничный контроль в пункте пропуска через Государственную границу Российской Федерации; пп. Федерального закона от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Статья 163. Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц

Правила игры: В сегодняшней публикации мы обратим внимание на такие важные элементы налогообложения доходов физических лиц как нанятых работников, так и самостоятельных предпринимателей или физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, однако получающих доходы , как налог на доходы физических лиц НДФЛ и единый социальный взнос ЕСВ.

Налог на доходы физических лиц. Налог на доходы физических лиц — один из самых важных налогов в отношении наполнения государственного бюджета. Этот факт исторически сложился из самой природы происхождения налогов. Самое первое, что подлежало налогообложению, — это доходы и собственность граждан — главная составляющая общества, за счет которой государство существует и реализовывает свои функции.

Это утверждение прекрасно иллюстрируется фактическими показателями объемов сбора налогов в Украине. Больше государство получает только в виде НДС за импортируемые товары, что крайне отрицательно характеризует экономику.

На следующем после НДФЛ месте — акцизный налог и только потом налог на прибыль и НДС с произведенных в Украине товаров его нивелирует бюджетное возмещение.

Принимая во внимание значимость НДФЛ как бюджетообразующего налога, крайне важно, чтобы правила по его уплате были понятными и стабильными.

Только при таких условиях граждане будут сотрудничать с государством, декларировать свои прибыли и платить надлежащие налоги как сознательные граждане. Поэтому обратимся к вопросу, претерпели ли существенные изменения правила расчета и уплаты НДФЛ в году, и если да, то какие именно?

По-прежнему для целей уплаты НДФЛ Государственная фискальная служба различает следующие категории физических лиц: По-прежнему не нужно декларировать доходы: Понимая, что существенную долю в удельном весе уплаченного НДФЛ составляют также и налоги, уплаченные физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность а потому вынуждены самостоятельно разбираться во всех тонкостях налогового законодательства , приведем наиболее распространенные случаи, когда должно быть осуществлено годовое декларирование: Во всех случаях, когда декларирование осуществляет физическое лицо, которое не ведет предпринимательскую деятельность, такое декларирование осуществляется до 1-го мая года, следующего за отчетным.

Отдельно обращаем внимание, что основанием для годового декларирования может быть и желание физического лица воспользоваться правом на налоговую скидку, которое предусмотрено ст.

При желании физического лица воспользоваться налоговой скидкой и при отсутствии оснований для декларирования доходов граждан, которое осуществляется до 1-го мая года, следующего за отчетным, декларирование осуществляется в течение всего следующего года.

Определенные изменения претерпели положения НК Украины в части налогообложения доходов физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Доходы ФЛП на общей системе налогообложения по-прежнему декларируются в течение 40 дней после отчетного года до 9-го февраля.

Не следует обходить вниманием и такую существенную часть НДФЛ, как удержание и уплата данного налога налоговыми агентами. Напомним, что к налоговым агентам относятся юридические и физические лица, представительства нерезидентов, которые обязаны начислять, удерживать и уплачивать налог с доходов физических лиц в бюджет от имени и за счет налогоплательщика, вести налоговый учет и представлять налоговую отчетность налоговым органам, а также нести ответственность за нарушение норм НК Украины.

И именно для налоговых агентов произошло несколько изменений в части обложения НДФЛ. Во-первых, в п. То есть в случае если работодатель один раз в год предоставит своему работнику или его родственнику первой степени родства путевку на оздоровление или реабилитацию, то стоимость такой путевки в пределах грн не будет подлежать обложению НДФЛ.

Следующее изменение — определение налогооблагаемой стоимости при продаже недвижимого имущества. Отныне налогообложение реализованного недвижимого имущества будет осуществляться исходя из цены, которая указана в договоре купли-продажи, но не ниже оценочной стоимости такого объекта, рассчитанной уполномоченным органом и зарегистрированной в единой базе данных отчетов об оценке.

Сейчас такая база еще не создана, потому не понятно, каким образом будут совершаться такие сделки в переходный период. Относительно отчетности. Потому все лица, которые будут представлять Декларацию об имущественном состоянии и доходах за год, должны обратить внимание на бланк отчетности и проконтролировать применение актуальной формы отчета.

По общему правилу, декларирование доходов и уплата налога физическими лицами осуществляется в налоговый орган по месту их регистрации, а юридическими лицами — по месту их государственной регистрации. Однако необходимо помнить, что юридические лица могут иметь разные места осуществления хозяйственной деятельности, значит, находиться на учете в разных отделениях ГФС по неосновному месту такого учета что не присуще физическим лицам, даже если они осуществляют деятельность не по месту регистрации.

При этом уплата НДФЛ по неосновному месту учета будет происходить только в случае, если по этому месту есть наемные работники, которые получают вознаграждение за выполненную работу. То есть когда юридическое лицо имеет по неосновному месту учета только объект налогообложения например, земельный участок или недвижимость и не содержит там персонал, то НДФЛ будет уплачиваться исключительно по основному месту учета.

И напоследок — информация, которой ни в коем случае нельзя пренебречь, — об ответственности за нарушение законодательства. В случае непредставления или несвоевременного представления отчетности, декларирования недостоверных сведений применяется административная ответственность, предусмотренная ст.

За несвоевременную уплату согласованной задекларированной суммы налога с доходов физических лиц общий срок — до 1 августа года, следующего за отчетным, для ФЛП — до го февраля года, следующего за отчетным контролирующим органом будет применена штрафная санкция: Отдельно может быть начислена пеня, если срок задержки уплаты превысил 90 календарных дней.

Также распространена практика применения штрафной санкции в размере грн в случае допущения ошибки в ИНН физического лица или руководителя в отчете 1ДФ, который подается налоговым агентом. Кроме этого, ст.

Единый социальный взнос. Единый социальный взнос — еще одна чрезвычайно важная статья доходов государственного бюджета. Он является источником финансирования наиболее незащищенного слоя населения — нетрудоспособных людей преклонного возраста.

При этом ответственность плательщиков единого социального взноса в случаях некорректного начисления и уплаты ЕСВ приобретает двойной характер; с одной стороны плательщик работодатель или предприниматель может быть привлечен к ответственности за установленное нарушение, а с другой — застрахованное лицо, в отношении которого выявлено нарушение, в будущем подвергнется санкциям от ПФУ в виде неучтенного стажа или учтенного стажа ненадлежащего размера.

Поэтому для плательщиков ЕСВ важно отслеживать все законодательные требования относительно уплаты взноса и их актуальные изменения. Эти вопросы и будут предметом нашего рассмотрения. Последние редакционные изменения в него были внесены Законом Украины "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно повышения пенсий" от 3 октября года VIII.

Им изменен порядок расчета максимальной величины базы начисления единого взноса. С января года это максимальная сумма дохода застрахованного лица на месяц, равная 15 размерам минимальной заработной платы, установленной законом, на которую начисляется единый взнос в противовес предыдущей норме — 25 прожиточных минимумов трудоспособного лица.

Отныне при изменении минимальной заработной платы а Правительство нам анонсирует такое повышение уже со II-го квартала года будет меняться и максимальная база для начисления ЕСВ.

Следующим изменением является корректировка статуса лиц, которые освобождаются от уплаты ЕСВ за себя. С января года освобождаются от уплаты ЕСВ за себя пенсионеры по возрасту или лица с инвалидностью, достигшие пенсионного возраста раньше инвалиды не обязательно должны были достичь пенсионного возраста.

Важным нововведением является изменение порядка уплаты ЕСВ физическими лицами-предпринимателями на общей системе налогообложения и самозанятыми лицами. С года они должны уплачивать сумму ЕСВ поквартально, не позже го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, хотя раньше платили по результатам годового декларирования ФЛП до го февраля, самозанятые лица — до го мая.

При этом требование относительно расчета базы для ЕСВ — сумма дохода прибыли , полученного от деятельности, подлежащей обложению НДФЛ, потребует от таких налогоплательщиков определять свой налогооблагаемый доход не раз в год, как было раньше, а по меньшей мере поквартально.

Непонятно только, в какой сумме будет осуществляться начисление ЕСВ, поскольку срок представления отчетности остался годовым, а контролирующий орган не будет иметь информации, какая же сумма должна быть начислена для того или иного ФЛП или самозанятого лица.

А начисления ЕСВ таки должны происходить ежеквартально — до го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Очевидно, начисления будут осуществляться в рамках минимального взноса. С января года эта норма исключена, а налоговики подчеркивают, что уже за год плательщикам единого налога 1-й группы нужно осуществить доплату ЕСВ до минимально установленного размера взноса за год.

В противном случае им будет зачислен страховой стаж не в полном объеме, а пропорционально сумме уплаченных взносов. Также интересной является норма, которой расширен круг плательщиков ЕСВ.

С года к ним также относятся и члены фермерского хозяйства, если они не являются плательщиками ЕСВ на других основаниях. В соответствии с положениями ст. При этом дети — члены фермерского хозяйства могут быть плательщиками ЕСВ только по достижению ими летнего возраста.

Приведем наиболее распространенные случаи определения базы для ЕСВ не меньше минимального взноса: То есть если при полном периоде трудовых отношений осуществлялось начисление вознаграждения исходя из неполной занятости — сумма уплаченного ЕСВ также должна быть на уровне не меньше минимального взноса.

Однако по факту закрытия больничного последним его месяцем должен быть проведен перерасчет в отношении всей длительности больничного и за все периоды, где сумма взноса оказалась ниже минимального взноса, должно быть осуществлено доначисление к такому минимуму. При этом работодателю необходимо отражать такие начисления с уплатой ЕСВ не ниже минимального взноса ежемесячно.

Наиболее распространенным случаем является выплата премии работнице, находящейся в декретном отпуске, если размер такой премии ниже минимальной заработной платы. Не обойдем вниманием также информацию относительно ответственности, применяемой за нарушение требований действующего законодательства при начислении и уплате ЕСВ.

Ответственность физических лиц в связи с непредставлением или несвоевременным представлением отчетности и декларированием доходов для уплаты ЕСВ применяется следующая: При повторном таком нарушении штраф будет составлять 60 НМДГ грн.

Надеюсь, что наша публикация будет полезной и способствовать эффективному сотрудничеству налогоплательщиков с государством, позволит избежать недоразумений и необоснованного применения ответственности.

НДФЛ и страховые взносы

Cайт В соответствии со статьей 1 Федерального закона от Указанная глава должна заменить ныне действующий Закон РФ от В статье, предлагаемой cегодня Вашему вниманию, мы рассмотрим какие же изменения произойдут в налогообложении физических лиц по сравнению с ныне действующим порядком. Налоговые резиденты РФ - это физические лица, которые фактически находятся на территории РФ не менее дней в календарном году ст. Соответственно те физические лица, которые фактически находятся на территории РФ менее дней в году являются нерезидентами.

Как посчитать отчисления на социальные нужды в году Под взносы на обязательное социальное , пенсионное и медицинское страхование подпадает большинство выплат работникам, как штатным, так и работающим по ГПХ-договорам. В то же время существуют законодательно установленные суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. Рассмотрим в этой статье, на какие выплаты физлицам в году не начисляются страховые взносы, согласно новым положениям НК РФ.

С дальнейшим переносом в программу Бухгалтерия с проводками по 76 счету. Для этого необходимо в разделе Настройка, Расчет зарплаты установить флаг Регистрируются прочие доходы физических лиц, не связанные с оплатой труда. После чего в разделе Зарплата станет доступным документ Начисление прочих доходов. Для целей отражения НДФЛ в отчетности необходимо в качестве даты выплаты указать дату фактической выплаты, вне зависимости от периода начисления. Если таких выплат несколько, то на каждую из них необходим отдельный документ.

Вы точно человек?

Статья Доходы, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения Не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения следующие виды доходов физических лиц: При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам; 2 пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии и накопительная пенсия, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации; 3 все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации , связанных с: При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке. Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим выезжающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании; 3. Доходы, указанные в абзаце первом настоящего пункта, освобождаются от налогообложения при одновременном соблюдении следующих условий: Для освобождения от налогообложения доходов, указанных в абзаце первом настоящего пункта, налогоплательщик представляет документ, выданный соответствующим органом местного самоуправления, правлением садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения граждан, подтверждающий, что продаваемая продукция произведена налогоплательщиком на принадлежащем принадлежащих ему или членам его семьи земельном участке участках , используемом используемых для ведения личного подсобного хозяйства, дачного строительства, садоводства и огородничества, с указанием сведений о размере общей площади земельного участка участков ; Для освобождения от налогообложения доходов, указанных в абзаце первом настоящего пункта, налогоплательщик представляет документ, выданный соответствующим органом местного самоуправления с указанием сведений о размере общей площади земельного участка участков. В случае нецелевого использования средств, полученных из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, суммы денежных средств, использованных не по целевому назначению, учитываются при определении налоговой базы в том налоговом периоде, в котором они были получены.

Какие начисления не облагаются страховыми взносами

Следует отметить, что наиболее распространенным является определение этого термина, приведенного в НКУ или соответствующих международных соглашениях, которое применяется в целях налогообложения, и касается выплаты роялти нерезиденту. В этой публикации предлагаем рассмотреть особенности налогообложения роялти при их выплате физическому лицу резиденту , на которые целесообразно обратить внимание. Особенности начисления и уплаты налога на доходы физических лиц далее - НДФЛ , военный сбор и единый социальный взнос далее - ЕСВ при выплате роялти Для физических лиц, которые передали другим субъектам хозяйствования в пользование объект интеллектуальной собственности или предоставили им право на пользование этим объектом и которые получают от такого субъекта соответствующее вознаграждение роялти актуальным вопросом является порядок налогообложения этих доходов и правильность отражения их в соответствующей отчетности. Сначала рассмотрим ситуацию по налогообложению и отчетности по стороны физического лица, которое получает доходы в виде роялти и предоставление им отчетности. Также следует учитывать, что в Украине продолжает уплачиваться и временно введенный военный сбор.

Статья

Декларирование доходов Налог на доходы физических лиц Налог на доходы физических лиц — прямой федеральный налог , являющийся одним из важнейших источников формирования доходной части бюджетной системы государства, непосредственно затрагивающий интересы всех слоев экономически активного населения. Это один из основных налогов , который позволяет в максимальной степени реализовать основные принципы налогообложения, такие как справедливость и равномерность распределения налогового бремени. Взимание налога на доходы физических лиц регулируется главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица , для целей налогообложения подразделяемые на две группы:

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Итоги Какие доходы не облагаются налогом на доходы физлиц: Оснований у законодателя для того, чтобы различные виды доходов отдельных категорий физлиц освобождались от уплаты налога, может быть несколько. Такие доходы преимущественно социально ориентированы либо направлены на стимулирование развития отстающих или убыточных отраслей. Итак, условно основания для освобождения от НДФЛ можно разделить на несколько подвидов:

Плательщики налога Плательщиками налога являются: Не является плательщиком налога нерезидент, получающий доходы из источника их происхождения в Украине и имеющий дипломатические привилегии и иммунитет, установленные действующим международным договором Украины, относительно доходов, которые он получает непосредственно от осуществления дипломатической или приравненной к ней таким международным договором деятельности. В случае смерти плательщика налога или объявления его судом умершим или признания безвестно отсутствующим или утраты им статуса резидента при отсутствии налоговых обязательств как нерезидента согласно данному Кодексу налог за последний налоговый период взимается с начисленных в его пользу доходов. В соответствии с этим последним налоговым периодом считается период, заканчивающейся днем, на который соответственно приходится смерть такого плательщика налога, вынесение такого судебного решения или утрата им статуса резидента.

Прочие доходы

НДФЛ и страховые взносы Вопрос Согласно Положению о поощрениях обучающихся в муниципальном образовательном учреждении общеобразовательная школа за участие в олимпиадах и занятие призовых мест учащиеся школы поощряются денежной премией. Подлежат ли данные выплаты обложению НДФЛ и страховыми взносами? Если стоимость призов превышает руб. Перечень освобождаемых доходов является закрытым ст. Следовательно, все иные виды доходов, не поименованные в данном перечне, подлежат обложению НДФЛ.

Подоходный налог — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц согласно статье Объектом налогообложения (статья НК РФ) признается доход, лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Какие договоры ГПХ подпадают под военный сбор Изучая процитированный выше пп. Следовательно, можно предположить, что с каждого вознаграждения по таким договорам возникает военный сбор. Но, по мнению автора, это немного поспешные выводы, поскольку законодатель закладывал в объект военного сбора именно труд физического лица. Поэтому только договор подряда на работы и договор услуги, оформляемые с физическим лицом — не СПД, как считает автор, будут объектом военного сбора.

Налог на доходы физических лиц

Правила игры: В сегодняшней публикации мы обратим внимание на такие важные элементы налогообложения доходов физических лиц как нанятых работников, так и самостоятельных предпринимателей или физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, однако получающих доходы , как налог на доходы физических лиц НДФЛ и единый социальный взнос ЕСВ. Налог на доходы физических лиц.

Выплаты, на которые не начисляются страховые взносы

Главным преимуществом подоходного налога является то, что он, больше чем какой-либо другой налог, сообразуется с платежеспособностью налогоплательщика. Однако необходимыми условиями для введения подоходного налога были: Поэтому вплоть до конца XIX века основными в большинстве стран оставались косвенные налоги и налоги на имущество.

.

.

Профи Винс -

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 8.1 Налоги в недвижимости Налогообложение резидентов и нерезидентов
Комментариев: 13
  1. Лука

    А зашо купити нову я на 01 Жигуля собрав два года.

  2. Аскольд

    Начинать нужно с себя, а не ебать простых людей и так заёбаных реформами сраными.

  3. Пелагея

    Тарас а не противоречат ли эти типа НАШИ принятые недозаконы международным правилам и КОНСТИТУЦИИ УКРАИНЫ ?

  4. holkconpami

    Приезжаешь на экспертизу и началось .

  5. leamelisi

    Тарас, можете рассказать как получить от государства Квартиру хоть и очень малую от государства бесплатно простому человеку. Ведь из-за космических цен на недвижимость без ипотеки или кредитов купить практически невозможно. Я молодой специалист, работаю на предприятии и нынешней зарплатой в Украине хватает только на питание, и с натяжкой на аренду квартиры, которая отбирает почти всю зарплату вместе с оплатой за коммуналку. Тарас можете помочь есть возможность получить квартиру бесплатно от государства? Было б не плохо если бы вы сняли видео на эту тему.

  6. ulbacpaci

    Тупой расплачивается головой,а умный мазгами! Хочу сообщить_што в вся влась не унпрода,а упровителей верхушек от А до Я. Все продолжается по одной сценарии. Начало Авган где полигло нивинных братьев, и так все продолжается.

  7. ndochfoursdi

    Такую ерунду говорите по поводу пенсий!Государство обязано заботиться о гражданах,народ защещён Конституцией!

  8. Наум

    А если штрафы оплатить авансом на год в вперёд , какая скидка будет ?

  9. Пахом

    Реально что-то замутили но ничего не раскажут , время расставит все точки над і и даст ответ на все вопросы. Цель за сценарием будет достигнута

  10. Андроник

    Еще смотря какие соседи живут рядом нормальные или идиоты

  11. Борислава

    3500 коммуналка, Москва Перово 2х комнатная 50м2. сказки на ночь 2

  12. Агата

    Ролик Как узаконить самовольное строительство не могу посмотреть,пишет приватне вiдео , проблеми з мережею .

  13. travsihapi

    Aleksandr Rodenko , я вижу это для Вас сложно. Повторюсь ещё раз Если Вы с чем-то не согласны, отстаивайте и добивайтесь своих прав, как это делают нормальные, адекватные люди, имеющие свое собственное чувство достоинства и которые считают себя людьми. Тех, кого загнали в стойло, являются БЫДЛОМ, которое только мычит и молчит. Если Вы гражданин Украины, с видом на жительство в ЕС, и Вам не безразлична судьба страны и ваших родителей, и Вы с чем-то не согласны, что-то в стране делается не так, тогда необходимо этого добиваться здесь в Украине, а не смываться из страны, как многие это сделали в поисках лучшей жизни и рассуждать о великом. Судя по тому, что все молчат, значит всех всё устраивает и типа войны на Донбассе, и высокие тарифы, и цены в магазинах и на АЗС, и т.д. и т.п. Да и то, что заробитчане налог будут плать, а Вашим родителям субсидию не дадут, т.к. получают типа доход, а сколько таких как они, тоже всех устраивает, ведь ТИШИНА. Вот евробляхеры были не согласны, они начали там что-то перекрывать и т.д. Так что Вы не правы в Украине все ОТЛИЧНО, всех всё устраивает не гоните пургу ). Но если и это понять для Вас будет сложно, тогда NO COMMENTS !

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.