Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Обложения взносами договора оказания консультационных услуг с физ лицом

По договору подряда ст. Приведенные примеры увеличивают риск его переквалификации в трудовой. Для договоров подряда и оказания услуг первостепенное значение имеет результат работы труда физического лица и его регламентация, в то время как по трудовому — результат вторичен, а процесс труда и выполнения работ выходит на первый план. Чтобы уменьшить риск признания гражданско-правового договора трудовым необходимо конкретизировать содержание, объем, а также результат работы труда физического лица, указав полный перечень выполняемых работ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Договор возмездного оказания услуг с физическим лицом образец 2019

Публикация Индивидуальные предпринимателями часто в своей деятельности используют договор оказания услуг или договор подряда, выступая в качестве подрядчика или исполнителя по договору с юридическими и физическими лицами.

Кроме того, индивидуальные предприниматели привлекают к работе сотрудников не только по трудовому договору, но и по договорам оказания услуг, а также по подрядным договорам. Однако в законодательстве предусмотрены особенности договоров данных видов, также существуют проблемы налогового учета, о которых иногда индивидуальные предприниматели даже не задумываются.

Основные законодательные положения В соответствии с договором подряда ст. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность , а заказчик обязуется оплатить эти услуги ст.

Следовательно, основным отличием работы от услуги является результат работы, по договору подряда - работа, по договору оказания услуг - услуга. В этой связи у индивидуального предпринимателя могут возникнуть вопросы в части отличия работ от услуг. Вместе с тем согласно ст.

Квалифицирующими признаками, позволяющими отличить работу от услуги, являются: Данный вывод подтверждается и судебной практикой. Следовательно, если имеется материальный результат - это договор подряда, если результата может не быть - это услуга.

Однако некоторые услуги имеют материальный результат. Например, аудиторские, информационные и консультационные услуги имеют материальный результат в форме письменных отчетов, заключений, консультаций, рекомендаций, бизнес-планов, проектов и т. Но данные услуги определены в качестве услуг согласно ст.

К ним относятся аудиторские, информационные и консультационные услуги. Это означает, что в договоре они должны указываться в качестве услуг, а не работ.

Ирина Штукмастер, старший юрист компании "Пепеляев Групп": Для целей налогообложения понятия "работа", "услуга" содержатся в ст.

В частности, работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и или физических лиц. Услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

При рассмотрении споров суды исходят из того, что указанный договор может считаться заключенным, если в нем перечислены определенные действия, которые обязан совершить исполнитель, либо указана определенная деятельность, которую он обязан осуществить.

В том случае, когда предмет договора обозначен указанием на конкретную деятельность, круг возможных действий исполнителя может быть определен на основании предшествующих заключению договора переговоров и переписки, практики, установившейся во взаимных отношениях сторон, обычаев делового оборота, последующего поведения сторон и т.

В части условий оплаты необходимо отметить следующее. Согласно п. Следовательно, стороны вправе включить в договор условие о предварительной полной или частичной оплате услуг. При заключении договора подряда индивидуальному предпринимателю важно помнить о том, что в соответствии со ст.

То есть при недостижении согласия по данному вопросу или при отсутствии данного условия в договоре подряда, он считается незаключенным. Судебная практика это подтверждает. Наем работника по подрядному договору Индивидуальные предприниматели часто не могут выполнять все виды работ, услуг самостоятельно и вынуждены обращаться к найму сотрудников или привлечению работников для выполнения разовых поручений.

Основным отличием при использовании сотрудников по договору оказания услуг или договору подряда является то, что этот договор является гражданско-правовым. Предметом такого договора является конкретное задание. В трудовом договоре предметом является выполнение определенной трудовой функции в соответствии с занимаемой должностью.

Договор услуг и подрядный договор регулируются нормами гражданского законодательства в отличие от трудового договора, положения которого неразрывно связаны с Трудовым кодексом. Также отличия заключаются в характере работы и сторонах по договору.

В качестве сторон по гражданско-правовому договору выступает заказчик и исполнитель или заказчик и подрядчик, а в трудовом договоре - работник и работодатель.

По трудовому договору работник выполняет работу, порученную ему по занимаемой должности в соответствии с должностными обязанностями, указанными в трудовом договоре или должностной инструкции. По гражданско-правовому договору совершаются действия, направленные на получение результата и передачи его индивидуальному предпринимателю.

Однако время работы включается в трудовой стаж для назначения пенсии и различных пособий. Льготы в соответствии с ТК РФ не предоставляются. Расторжение трудового договора со стороны работодателя возможно только в случаях, предусмотренных в ст. Расторжение договора подряда и оказания услуг осуществляется в соответствии с условиями договора.

Для разграничения трудовых и гражданско-правовых договоров можно выделить следующие признаки: Правовой режим договора подряда, договора возмездного оказания услуг регламентирован соответственно гл.

Обязательными условиями договора подряда являются предмет, то есть обязательства, которые стороны должны выполнить по данному договору, начальный и конечный сроки выполнения работ.

Вместе с тем выполнение определенных работ например, уборка помещений может производиться на систематической основе, однако это не всегда свидетельствует о трудовом характере взаимоотношений сторон. Как в трудовых, так и в гражданско-правовых договорах определенная трудовая функция присутствует всегда.

На что обращают внимание и суды Решение Арбитражного суда Московской области от Но отличие гражданско-правовых договоров от трудовых заключается в том числе в иных признаках: Исполнитель по гражданско-правовому договору не вступает в трудовые отношения с заказчиком услуг, он не подчиняется внутреннему трудовому распорядку, а самостоятельно распоряжается своим временем, на него не составляется табель учета рабочего времени, не вносятся записи в трудовую книжку; - имущественный: При этом и в договоре подряда могут быть установлены периодические выплаты.

В Решении Арбитражного суда г. Москвы от В связи с чем суд не согласился с доводами налогового органа о трудовом характере договоров: Таким образом, при заключении гражданско-правовых договоров необходимо очень внимательно относиться к условиям их заключения и не допускать положения, позволяющие переквалифицировать такие договоры в трудовые.

Однако индивидуальный предприниматель должен понимать, что, если он постоянно привлекает работника по гражданско-правовому договору, то вероятность признания гражданско-правового договора трудовым достаточно велика Постановление ФАС Волго-Вятского округа от Риски переквалификации таких договоров в трудовые существуют, если оплата производилась не по результату работы, а за отработанное время наличие фамилии исполнителя или подрядчика в ведомости выплаты заработной платы , при этом отсутствуют акты приемки-сдачи выполненных работ подтверждающих, что результат исполнителем достигнут ; имеется указание профессии, должности или специальности, подчинение работника внутреннему трудовому распорядку данное условие предусмотрено только для трудовых договоров.

Также нарушением будет отсутствие в договоре конкретного задания. В свою очередь, при отсутствии в тексте договора подряда условий относительно трудового распорядка, социальных гарантий, наличии условий об обязанности сторон приема результата работ по акту выполненных работ, о заинтересованности исключительно в качестве выполнения работ и соблюдении сроков работ, о конкретном размере оплаты работ такой договор не будет переквалифицирован судами в трудовой.

Судами установлено, что обществом в - гг. При этом в договорах нет условий о соблюдении определенного режима работы и отдыха, не предусмотрена выплата сумм по временной нетрудоспособности и травматизму, предоставление физическим лицам иных гарантий социальной защищенности; работы, исполняемые по данным договорам оказываемые услуги , не предполагают подчинение физических лиц правилам внутреннего распорядка в организации; по данным договорам для организации важен не сам процесс, а результат работ.

Суды, исходя из содержания и предмета данных договоров, учитывая фактический порядок их исполнения сторонами, проанализировав положения статей 15, 16, 57 Трудового кодекса Российской Федерации, статей , , , , , Гражданского кодекса Российской Федерации, пришли к выводу, что договоры по своей природе являются гражданско-правовыми договорами и необоснованно расценены налоговым органом как трудовые договоры У индивидуального предпринимателя, заключившего не трудовой, а гражданско-правовой договор с работником, есть некоторые преимущества.

Например, не нужно вести кадровую документацию приказы, личные карточки, трудовые книжки и пр. На лиц, работающих по гражданско-правовым договорам, не распространяется действие Трудового кодекса, и поэтому не нужно оплачивать больничные, отпуска, командировки.

Если трудовым законодательством работнику предусмотрены гарантированные выплаты, то по гражданско-правовому договору никаких выплат не делается, кроме как за результат работы. Налогообложение предоставляемых ИП услуг и работ Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения должны обратить внимание, что оплата оказанной услуги дает заказчику право признать соответствующие расходы, включая сумму "входного" НДС, в целях налогообложения пп.

Также индивидуальный предприниматель может учесть соответствующие доходы, которые учитываются без НДС, так как индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС. Сам по себе факт оказания услуг и подписания соответствующего акта не влечет возникновения дохода у исполнителя п.

Поступления выручка , связанные с оказанием услуг, являются доходами от обычных видов деятельности и признаются в бухгалтерском учете на дату подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг.

Необходимо также обратить внимание на вопрос учета коммунальных услуг при аренде помещений. Порядок расчетов за коммунальные услуги зависит от условий договора, а также включения стоимости коммунальных услуг или их исключения из арендной платы.

В случае включения коммунальных платежей в состав арендной платы учет доходов и расходов в данном случае наиболее простой, поскольку оплата коммунальных услуг учитывается в доходах арендодателя и расходах арендатора вместе с арендной платой.

Однако такой способ оплаты невыгоден арендодателям - ИП, которые применяют УСН с объектом налогообложения "доходы".

Ведь свои затраты на "коммуналку" они не смогут списать в расходы п. Индивидуальный предприниматель также может столкнуться с ситуацией, когда по тем или иным причинам он не может выполнить услуги. В этом случае по условиям договора он расторгается. В соответствии с п.

Суммы, выплаченные в возмещение убытков, заказчик не может учесть при налогообложении, поскольку такой вид расходов не поименован в п. Здесь стоит отметить, что, к сожалению, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, находятся в "худшем" положении, чем организации, поскольку перечень расходов, уменьшающих доходы для целей налогообложения УСН, закрыт.

Для целей гл. Суд отметил, что "урегулирование спорных отношений во внесудебном порядке само по себе не влечет невозможности учета в составе расходов обоснованных затрат, которые понесены налогоплательщиком в связи с возмещением контрагенту причиненных убытков, выплатой в его пользу компенсации, неустойки и т.

Индивидуальный предприниматель также может предоставлять транспортные услуги. В этом случае индивидуальный предприниматель, который применяет УСН, имеет в собственности транспортные средства, согласно ст. При этом с 1 января г. Такое правило применяется, только если транспортное средство, земельный участок вы используете исключительно для ведения предпринимательской деятельности, по которой применяется УСН.

Это следует из Писем Минфина России от Однако при этом от уплаты авансовых платежей по данным налогам вы не освобождаетесь.

При этом в Письме от При планировании налоговых последствий необходимо правильно оформлять документы, прежде всего акты выполненных работ оказанных услуг. Отметим, что какие-либо обязательные требования к содержанию этого документа не установлены нормами ни гражданского, ни налогового законодательства.

Но достаточно часто налоговые органы не признают расходы на том основании, что акты оказанных услуг не содержат детальной информации об оказанных услугах. Такие претензии необходимо учитывать и во избежание разногласия конкретизировать услуги либо в договоре, либо в актах.

Также в отдельных случаях следует позаботиться о наличии копии лицензии контрагента образование, медицина, ряд других услуг. В соответствии с этими условиями возможно включать или не включать данные расходы при планировании расходов, включаемых в налогооблагаемую базу.

В отношении уплаты НДФЛ индивидуальный предприниматель не является плательщиком данного налога. Если индивидуальный предприниматель при заключении гражданско-правового договора предъявил заказчику документы, подтверждающие его государственную регистрацию в качестве предпринимателя без образования юридического лица и постановку на учет в налоговых органах, заказчик также не является налоговым агентом по таким выплатам.

Если на территории, где ИП ведется предпринимательская деятельность, в установленном порядке введен единый налог на вмененный доход далее - ЕНВД , а вид осуществляемого бизнеса поименован в законе о "вмененке", то ИП в обязательном порядке становится его плательщиком, причем по каждому "вмененному" виду осуществляемой им деятельности отдельно.

Местные законодатели самостоятельно определяют виды деятельности, в отношении которых вводится ЕНВД, но только в пределах перечня, установленного п. Оплата труда по гражданско-правовым договорам В случае если индивидуальный предприниматель привлекает работников по договору оказания услуг или подрядному договору, то в соответствии с пп.

Подрядчик — «физик»: что должен знать бухгалтер?

Физическое лицо будет оказывать услуги по редактуре текстов на английском языке. Находится физ. Каков порядок налогообложения такого договора? Нужно ли получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы? Нужно ли уплачивать страховые взносы?

Пример заполнения соглашения на оказание консультационных услуг. Инструкция по составлению Все основные пункты должны описываться в документе как можно подробнее, это обезопасит сделку и даст возможность участникам процесса нормально сотрудничать. В предмете договора необходимо как можно подробнее описать вид услуг с поэтапным их выполнением.

Зачастую такие взаимоотношения бывают более выгодными, чем заключение с гражданином срочного трудового договора. О том, какие налоговые последствия могут ожидать компанию по гражданско-правовым договорам с физическими лицами, — наша тема номера. Основа основ Как такового определения гражданско-правового договора не существует. На практике под ним принято подразумевать заключение договора на выполнение работ или оказание услуг.

Как платить НДФЛ и страховые взносы по договору подряда?

Доход в виде вознаграждения, полученный физическим лицом — налоговым резидентом РФ по договору подряда, признается объектом обложения и учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ пп. Организация в качестве налогового агента обязана исчислить, удержать у подрядчика — физического лица и уплатить в бюджет НДФЛ с суммы такого дохода п. Исчисление НДФЛ производится по налоговой ставке 13 процентов п. При получении вознаграждения в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц пп. Удержать начисленную сумму НДФЛ организация — налоговый агент обязана непосредственно из доходов подрядчика — физического лица при их фактической выплате п. С 1 января г. Требуется квалифицированная помощь в вопросе сделок с физическими лицами? Также с указанной даты в п. Так, налоговые агенты обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета: Такие расчеты необходимо представлять за I квартал, полугодие, девять месяцев не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Вы точно человек?

Блог , Налоговая практика Физическое лицо может выполнять работы как на основании трудового договора, так и гражданско-правового договора ГПД. Использование ГПД позволяет оптимизировать расходы на оплату труда и упростить учет работников. Так, при заключении ГПД работник не подает заявление о приеме на работу, предприятие не издает приказ о зачислении его на определенную должность и не вносится запись в трудовую книжку. Заключение гражданско-правового договора не регулируется статьей 24 КЗоТ, поэтому сообщение о дате начала действия заключенных договоров гражданско-правового характера с физическими лицами не нужно подавать в органы ГФС. Такая позиция подтверждается письмами ГФС Украины от

У него возникает обязанность платить налоги с суммы вознаграждения за выполненнную услугу? Нужно ли сдавать отчетность в налоговой орган?

Рассмотрим ситуацию, когда гражданско-правовой договор заключен в декабре года, а срок окончания действия договора приходится на январь года. Вознаграждения по гражданско-правовому договору начисляют на основании подписанного акта выполненных работ предоставленных услуг. В случае если акт выполненных работ предоставленных услуг закрыт в январе года, вся сумма вознаграждения за выполненные работы предоставленные услуги начисляется в этом месяце и соответственно облагается по новым правилам, действующим с При начислении в январе года вознаграждения по гражданско-правовому договору, срок выполнения работ предоставления услуг по которому превышает один календарный месяц, для целей сравнения с максимальной величиной дохода, с которого взимается ЕСВ, вознаграждение необходимо разделить на количество месяцев, за которые оно начислено ч.

Договор оказания услуг налоги

Договор подряда на оказание услуг физическим лицом. Образец договора Образец договора подряда на оказание услуг с физическим лицом на оказание услуг когда-нибудь требовался каждому из нас. При установке окон, кладке кирпича, изготовлению мебели и во многих других случаях. И в этом нет ничего странного, ведь для разовых проектов выгоднее заключить не трудовой, а гражданско-правовой договор подряда с физическим лицом на оказание услуг.

Максим Половинко 13 May А все из-за того, что в Фонде социальной защиты населения принято решение обложить взносами суммы, направленные на обучение сотрудников. Откуда паника? Дело в том, что Постановлением Совета министров РБ от В третьем абзаце п.

Удержание налогов

Отвечаем на вопросы по теме Договор — это соглашение субъектов гражданских правоотношений об установлении, изменении или прекращении прав и обязанностей. Обычные физические лица, то есть граждане, не имеющие статуса ИП, тоже являются субъектами гражданских правоотношений. Они точно так же, как юридические лица и индивидуальные предприниматели, вступают в сделки и заключают договоры. Есть только некоторые виды гражданско-правовых договорных отношений, в которые не могут вступать обычные физические лица, например, поставка. Не могут физические лица заключать между собой и договор контрактации, по которому одна сторона обязуется закупить у другой стороны будущий урожай или выращенный скот. В большинстве же случаев заключение договоров между физическими лицами происходит на тех же основаниях, что и при участии организаций и индивидуальных предпринимателей. Чаще всего, все-таки, договоры в письменной форме заключают партнеры, если хотя бы один из них является субъектом предпринимательской деятельности.

гражданско-правовой договор на оказание услуг с физическим лицом на очистку улиц от Консультаций: 83 Таким образом, вознаграждение по ГПД облагается страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ.

Публикация Индивидуальные предпринимателями часто в своей деятельности используют договор оказания услуг или договор подряда, выступая в качестве подрядчика или исполнителя по договору с юридическими и физическими лицами. Кроме того, индивидуальные предприниматели привлекают к работе сотрудников не только по трудовому договору, но и по договорам оказания услуг, а также по подрядным договорам. Однако в законодательстве предусмотрены особенности договоров данных видов, также существуют проблемы налогового учета, о которых иногда индивидуальные предприниматели даже не задумываются. Основные законодательные положения В соответствии с договором подряда ст. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность , а заказчик обязуется оплатить эти услуги ст.

Может ли физическое лицо, не являющийся ИП, предоставлять услуги организации Какие обязательства несет ООО и имеет ли право юридическое лицо работать с физическими лицами? Если да, то какой договор надо оформлять? Можно ли эти расходы списать на затраты?

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ДОГОВОР ОКАЗАНИЯ УСЛУГ
Комментариев: 13
  1. inlano1973

    А я думаю что наши депутаты плохо учили историю. А надо знать что нищита народа приводит к безнадежию и хаосу. Первые два пункта они уже почти выполнили . Осталось дождаться финала.

  2. Макар

    Доброго вечора Тарас, при яких умовах малозабезпеченим сім'ям можуть відмінити допомогу, або зменшити її розмір, наприклад, якщо чоловік здійснює догляд за перестарілою людиною, а дружина в декреті?

  3. gitarasub71

    Путин ощетинился от народа, продажными судами и приставами, это цепные псы мошенников, исходя из своего опыта, раскулаченного приставами Бабич,Полёнов,Рыжичкин, к ним надо прибавить ещё Лузянина из завода ГИДРОМАЩ а вернее фашистами в форме гестапо, их надо из нашего общества. Отстреливать как бешеных собак. г. Н. Новгород Советский р-н . Покуда путин у власти, и будет их крышевать, так эти гестаповцы и будут так себя и вести с простыми гражданами? К ворам, мошенникам и бандитами олигархам, они не придут, им там дадут понять кто в РФ хозяин

  4. Панфил

    Чиновник служит своему начальнику.это принцип вассалитета. А рядовой народишко.туп и социально пассивен. А если протестует, то как в Хохляндии.хохлячий бунт бессмысленный и беспощадный! На этом уровне развития общества коррупцию не победить. Даже те кто имеет деньги и знания сидят по норам. Про остальной скот и говорить нечего. Нет самоорганизации. Как кавказцы в армии. пусть хоть так.по-деревенски.

  5. Аграфена

    Почему страховая расходует только около трети и что с остальным?

  6. Эвелина

    Тарас скажите пожалуйста как военное положение отразится на работе банковской системы

  7. Лада

    Такий податок нонсенс.

  8. Беатриса

    Самый простой ответ у каждого госа есть своя шкура для отката :))))

  9. Зинаида

    Государство для бандитов

  10. Ярополк

    Не совсем по-русски, да. На мой взгляд, здесь с бланком допроса недоработка. А следователь в своём смысле прав. Вдруг обвиняемый не владеет русским или имел ввиду, что не желает давать показания на русском, а его не так поняли и отказали в помощи переводчика .

  11. cekaworlterc

    6. Создам следственную группу для целенаправленной проверки президентов периода независимости, Л. Кравчука, Л. Кучмы, В. Ющенка, В. Януковича на предмет их не компетентности, криминальности приведшее страну до разорения и войны.

  12. Аза

    Ну 25 радаров погоды не сделают А больше их и нет.

  13. Никодим

    И в конце нужно было бомбочкой прыгнуть!)

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.