Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Статья 54 нк рф 2019

Вернуться к списку журналов Исправление налоговых ошибок без подачи "уточненки". В определенных случаях налогоплательщики вправе исправлять ошибки искажения , допущенные при расчете налогов в прошлом, путем корректировки текущих налоговых обязательств. Как показывает арбитражная практика, использование такой модели исправления ошибок налоговыми органами не приветствуется. Налогоплательщики же, напротив, извлекают максимальную выгоду из формулировок ст. Общий и альтернативный порядок исправления ошибок. Согласно общему правилу, озвученному в абз.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

С 2019 года изменится порядок налогообложения земельных участков

Что изменено в ст. Главные новшества статьи 88 НК РФ, вступившие в силу с года закон от При выявлении нестыковок в отчетности по НДС, наводящих на мысль о занижении налога или завышении суммы возмещения, возникло право истребования первички п.

Добавлено право требования сведений от участников инвесттоварищества п. Закон от Законом от В году в ст. Чем отличается камералка от иных форм контроля? Особенности этого вида контроля состоят в следующем: Он проводится в ИФНС, но допустим выезд к налогоплательщику для осмотра имущества.

Проверяют поступившую в ИФНС декларацию, но возможна налоговая проверка и при ее непредставлении. Такая проверка — обязанность ИФНС, она не требует особых разрешений.

Продолжительность камералки — не более 3 месяцев. Проверка состоит в арифметическом контроле, анализе правильности применения ставок и льгот, сопоставлении данных проверяемого отчета с другой отчетностью этого лица, сверке с отчетами других налогоплательщиков и увязке с прочей информацией, которой располагает ИФНС.

При отсутствии вопросов по представленному отчету проверка завершится без составления каких-либо документов по ней. В случае каких-либо ошибок, нестыковок или подозрений в занижении налоговой базы лицу, подавшему декларацию, направят требование о представлении пояснений или внесении изменений в отчет.

В ряде случаев запросят первичные документы. Если полученные разъяснения не снимут возникших вопросов и будет установлен факт нарушения, то после завершения проверки в течение 10 рабочих дней ИФНС составит акт. Проверка будет прекращена при представлении во время ее проведения уточненки за проверяемый период.

Уточненку проверят по тем же правилам. Однако запрошенные по ранее поданной декларации документы в ИФНС представить придется. Проведение повторной камералки одного и того же отчета невозможно письмо Минфина РФ от Кого коснется проверка, которой посвящена статья 88 НК РФ? Проверке подлежат те, кто сдает декларации: Каковы последствия непредставления декларации?

К непредставлению декларации приравнивается ее подача позже установленного срока, а также несоблюдение формы подачи п. Возможные последствия этих событий: При этом руководитель получит административный штраф — руб.

Прекращение операций по счетам подп. Отменят его на следующий день после представления декларации подп. Штраф руб. При этом руководителя накажут административным штрафом — руб.

Проведение камералки без декларации п. Прекратится проверка при подаче запоздавшей декларации. Но данные, собранные в процессе проверки, начатой или проведенной до поступления отчета, будут использованы при контроле этого отчета.

Если такая проверка завершится до получения декларации, то решение, принятое по ней, может стать обязательным для налогоплательщика постановление ФАС Поволжского округа от За задержку сдачи пустого отчета также последует наказание.

Что может ИФНС при камеральных мероприятиях? Детальное описание процедуры проведения проверки в соответствии с правилами ст. Редакция этого письма от Запрос может быть передан по ТКС, направлен почтой или вручен представителю соответствующего лица под роспись. С года непредставление пояснений повлечет за собой штраф.

Какие права есть у проверяемого лица? При камеральной проверке проверяемое лицо вправе: Какая дата будет началом камералки? В случае направления декларации в ИФНС почтой датой ее представления считается день отправки п. При этом проверка такой декларации возможна только после ее поступления в ИФНС.

Соответственно, проверка будет начата в день получения декларации, и 3-месячный срок проведения будет исчисляться от этой даты письма ФНС от Что сделает ИФНС в случае нестыковок, обнаруженных в декларации п. Это будет вызвано выявлением ошибок, противоречий в отчетности проверяемого лица или несовпадением его данных с информацией, полученной от других лиц, а также представлением убыточной декларации или уточненки с уменьшением суммы налога.

Налогоплательщик, отвечая на запрос, может вместе с пояснениями представить любые документы, подтверждающие его правоту п. ИФНС потребует от подателя декларации предоставления всех первичных документов по операциям, вызывающим сомнение.

Кроме того, налоговики так же, как и при проверке декларации, отражающей налог к возмещению, могут провести осмотр имущества п.

ИФНС затребует все документы, подтверждающие обоснованность сделанных изменений, и учетные налоговые регистры, отражающие данные первоначальной и уточненной деклараций. На подготовку документов, запрашиваемых по п. При проверке консолидированной группы налогоплательщиков этот срок увеличивается до 20 дней п.

Могут ли потребовать данные, не связанные с расчетом налога? При этом в отношении деклараций, не вызывающих вопросов, основания для истребования дополнительной информации вообще отсутствуют постановление президиума ВАС РФ от Письмо ФНС от Как отправить документы по запросу?

С возникновением электронного документооборота у проверяемых лиц появилась возможность направления документов в ИФНС 3 путями: К чему приведет уточненный отчет, поданный во время камералки?

Право налогоплательщика на подачу уточненного отчета за тот период, по которому еще продолжается камералка, ничем не ограничено. Он обязан подать декларацию, если сам выявил факт занижения налога п. Поступление уточненки прекращает начатую но не завершенную проверку представленной ранее декларации по всем аспектам п.

В отношении уточненки проверку осуществят в том же порядке, который применялся для анализа поступившей ранее отчетности.

Единственным отличием будет возможность использования ИФНС уже полученной при проверке периода информации.

Такой же порядок действует, если камералка завершена, нарушения выявлены, но акт проверяемому лицу не направлен. День составления акта фиксирует момент окончания проверки постановления ФАС Уральского округа от Однако в зависимости от конкретной ситуации возможно вынесение решения без учета уточняющих сведений.

При этом в отношении уточненки может быть назначена выездная проверка постановление президиума ВАС РФ от Может ли нарушаться 3-месячный срок проведения проверки? Срок проведения камералки законодательно установлен и не может нарушаться безосновательно постановление ФАС Северо-Кавказского округа от Есть ли шанс отменить решение?

Однако если проверка затянута по вине проверяемого лица, не представляющего необходимые сведения ИФНС и вынуждающего ее искать другие пути для получения данных о нём, то превышение 3-месячного срока может быть сочтено обоснованным постановление ФАС Северо-Кавказского округа от Как быть, если в акте ИФНС есть ошибки?

Если проверяемое лицо в акте, составленном ИФНС, обнаружит ошибки, то оно может поступить следующим образом: Кто завершит проверку при смене ИФНС? Если в период проведения камералки проверяемое лицо из-за смены места нахождения меняет место постановки на учет переходит в другую ИФНС , то обычно завершает проверку та ИФНС, куда была сдана декларация.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Все о статье 54.1 НК: как инспекторы будут доказывать налоговые схемы

Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и или суммы налога, сбора, страховых взносов 1. Не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и или суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни совокупности таких фактов , об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и или бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика. При отсутствии обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, по имевшим место сделкам операциям налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу и или сумму подлежащего уплате налога в соответствии с правилами соответствующей главы части второй настоящего Кодекса при соблюдении одновременно следующих условий: В целях пунктов 1 и 2 настоящей статьи подписание первичных учетных документов неустановленным или неуполномоченным лицом, нарушение контрагентом налогоплательщика законодательства о налогах и сборах, наличие возможности получения налогоплательщиком того же результата экономической деятельности при совершении иных не запрещенных законодательством сделок операций не могут рассматриваться в качестве самостоятельного основания для признания уменьшения налогоплательщиком налоговой базы и или суммы подлежащего уплате налога неправомерным.

N 94н утверждены План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению. Согласно Плану счетов и в соответствии с Инструкцией, бухгалтерский учет в организациях кроме кредитных, государственных и муниципальных учреждений должен вестись методом двойной записи.

Ставшая в последнее время популярной среди детей игрушка вертушка-спиннер стала своеобразным символом нашей жизни: Его первоначальный текст был внесён в Госдуму 23 мая г. Затем была пауза до февраля г. И в новом формате он был молниеносно принят Госдумой: За несколько дней до окончательного принятия данного законопроекта председатель комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров рассказал журналистам о законопроекте, что, в частности, отображено на сайте ТАСС:

Поехали! Суды начали применять статью 54.1 НК РФ

По прогнозам Правительства Российской Федерации повышение размера ставки налога на добавленную стоимость на 2 процента приведет к дополнительным доходам федерального бюджета в размере млрд. Пояснительная записка "К проекту федерального закона "О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации, статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации". Налог на добавленную стоимость НДС —это косвенный налог, по своему содержанию является формой изъятия в государственный бюджет части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. Большую долю налоговых споров, составляют споры, связанные с начислением и уплатой НДС, а также споры о возмещении НДС из бюджета. Об актуальности такой категории споров свидетельствует и принятие Пленумом Высшего Арбитражного суда РФ от 30 мая г. По смыслу взаимосвязанных положений пункта 1 статьи 38, пункта 1 статьи 54 и подпункта 1 пункта 1 статьи НК РФ объект налогообложения формирует совокупность совершенных в течение налогового периода финансово-хозяйственных операций по реализации товаров работ, услуг. В связи с этим невыполнение налогоплательщиком при осуществлении хозяйственной деятельности тех или иных предписаний, установленных как публично-правовыми, так и гражданско-правовыми нормами например, неполучение в необходимых случаях лицензии, иных разрешений или согласований; неосуществление регистрации договора и т. В частности, пункт 6 статьи НК РФ, содержащей перечень освобождаемых от налогообложения операций, прямо оговаривает, что в случае, если на осуществление соответствующей деятельности необходима лицензия, такое освобождение действует только при наличии у налогоплательщика лицензии. Такой подход соответствует правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, который в определении от Отказывая в удовлетворении требований, суды руководствовались статьями , - Налогового кодекса Российской и учитывали разъяснения, содержащиеся в постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от

Закон о противодействии налоговым схемам

Подскажите пожалуйста статья 54НК не имеет ограничения по сроку возврата ошибочно уплаченного налога? Вопрос по поводу обнаружения ошибки в учете и ее исправления. Подробности внутри. Обнаружили ошибку по ведению учета за год, списывался бензин, а путевых листов нет, восстановить их невозможно, и соответственно получается что за г. Та же ситуация за 1-е полугодие г.

Что изменено в ст.

Статьи для бухгалтера Все о статье Она введена в действие Федеральным законом от Как налоговики на практике должны применять нормы данной статьи? Рекомендации по этому поводу недавно выпустила ФНС.

301 Moved Permanently

Как защитить право на налоговый убыток и избежать выездной проверки Чем поможет: Между тем большинство положительных судебных дел еще не были проверены на уровне кассационных инстанций, которые, как уже было указано выше, негативно относятся к ссылкам на статью Например, в отношении перечня обстоятельств, которые сами по себе не свидетельствуют о налоговых злоупотреблениях:

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Статья 54.1 НК РФ «Пределы осуществления налогоплательщиками прав при исчислении налогов»

В свою очередь при обнаружении в налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик может внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном ст. В соответствии с п. Однако следует отметить, что в соответствии с п. Иначе говоря, если даже организация подает уточненную декларацию за период, превышающий трехлетний срок, зачесть или возвратить возникшую сумму излишне уплаченного налога на прибыль в связи с увеличением расходов будет невозможно, поскольку истек установленный п. Однако абз. Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый отчетный период, в котором выявлены ошибки искажения , относящиеся к прошлым налоговым отчетным периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки искажения привели к излишней уплате налога.

An error occurred.

Статья 54 НК РФ. Общие вопросы исчисления налоговой базы Новая редакция Ст. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и или на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением. При обнаружении ошибок искажений в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым отчетным периодам, в текущем налоговом отчетном периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки искажения. В случае невозможности определения периода совершения ошибок искажений перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый отчетный период, в котором выявлены ошибки искажения. Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый отчетный период, в котором выявлены ошибки искажения , относящиеся к прошлым налоговым отчетным периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки искажения привели к излишней уплате налога. Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации.

Статья Общие вопросы исчисления налоговой базы. НК РФ действующая редакция

Он дополнил НК РФ новой статьей Комментарий к п. ИФНС должна доказывать умышленный уход от налогов Пункт 1 этой статьи фактически определяет условия, препятствующие созданию налоговых схем, направленных на незаконное уменьшение налоговых обязательств, в том числе путем неучета объектов налогообложения, неправомерно заявляемых льгот и т.

Приняты поправки в Налоговый кодекс, которые ужесточают налоговый контроль Налоговый кодекс дополнен новой статьей, которая запрещает компаниям оптимизировать свои налоги за счет легальных налоговых схем закон ФЗ. В первой части Налогового кодекса РФ появилась новая статья На деле закон ФЗ значительно усложнит доказывание того, что компания проводила сделки с целью получения прибыли, а не ухода от налогов. Что это значит?

Закон о противодействии налоговым схемам Основные положения 1. Согласно п. Возникает вопрос о соотношении данной нормы и п.

Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и или суммы налога, сбора, страховых взносов 1. Не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и или суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни совокупности таких фактов , об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и или бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

Ответчик Межрайонной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Краснодарскому краю В Налоговом кодексе закреплено право налогоплательщика пересчитать налоговую базу и сумму налога за налоговый отчетный период, в котором ошибки были выявлены, если они привели к излишней уплате налога второе предложение абз. Так, в письме Минфина России от Первый — когда нельзя определить период совершения ошибок, второй — если допущенные ошибки привели к излишней уплате налога. При этом налоговая база и сумма налога уточняются в разрезе каждой обнаруженной ошибки: А те ошибки, которые привели к излишней уплате налога, могут отражаться в налоговой базе за налоговый отчетный период, в котором они выявлены.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: #ProНалоги - ст. 54.1 НК РФ - опыт первых проверок
Комментариев: 12
  1. corwiaquo

    А все думали что в Украине халява бывает?😯

  2. Серафима

    Да давно надо отказаться от предварительного следствия. В принципе сейчас делается двойная работа. Сначала опера шуруют, вырабатывают версии, устанавливают подозреваемых и свидетелей, опрашивают всех. Потом следователь эту же работу переписывает в уголовное дело (Должно быть не так, но по факту это так). Обыски (выемки все это технические действия, которые легко могут проводиться полицией. И все остальные следственные действия, в гласной форме, дублируют оперативно-розыскные мероприятия. Так что система следственных судей, которые будут надзирать, за соблюдением процессуальных норм и законности операми, гособвинением и адвокатами и приобщать предоставляемые ими материалы к судебному делу, вполне будет работать. На досудебной стадии, гособвинение и опера предоставляют доказательства своей версии, адвокаты своей версии, а следственный судья только санкционирует эти действия и приобщает их результаты в судебное дело. Версий же в судебном деле быть не должно, только голые объективные доказательства (осмотры, экспертизы, результаты обысков, выемок, оперативно-технических мероприятий), и установочные данные свидетелей, никаких допросов там быть не должно. Также необходимо создать федеральную службу судебных экспертиз, которая будет проводить осмотр места происшествия, а по ходатайству сторон, экспертизы и предоставлять результаты следственному судье. А допрашивать свидетелей, потерпевщих, оценивать доказательства это должно делаться в основном судебном заседании. И надо отказаться от многоэпизодных дел в принципе. Каждое преступление судить отдельно.

  3. cartzalamo

    Слава богу не будет етих безхозных авто почему меня когда останавливает полиция меня пробивают штрафы и т.д А им похуй. Товарищ зацепил авто в о дворе на следующей день позвонили с полиции А им похуй ето не справидливо

  4. plusasam

    Люблю в перерывах на обед послушать вас:)

  5. canviaspec

    Первая мысль ещё до просмотра сколько же одиноких алкоголиков,инвалидов,пенсионеров будут просыпаться с пропиской в глухих сёлах и сколько людей внезапно будут в Александровке.И да,может все дружно пропишемся в областном военкомате?

  6. Маргарита

    Полная шляпа. Чувак не в теме. За отказ от продувки у милиционеров (освидетельствование нет никаких санкций. За отказ от МЕДЕЦИНСКОГО освидетельствования лишуха. МЕДосв делается по 308 приказу минздрава. Гуглим его, ЧИТАЕМ и после этого ни в коем случае не писаем в баночку у медиков, только сдача крови в две разные пробирки.

  7. Нона

    Спасибо Тарас я как раз думаю приобрести авто, но торможу из за неизвестности, что наша рада придумает с старенькими авто.

  8. ocmisdou

    У нас народ с детским мышлением, хочу здесь и сейчас! Потому и не копят, нет воли!

  9. Мария

    Как думаете , возможно ли будет получить какие то деньги от РФ?

  10. Ульяна

    По обязательствам Евросоюзу . мы должны ввести этот налог. (с Тарас Пиздабол Одесса.

  11. Генриетта

    Еще он забыл добавить стационар всегда хорошо, пока доедешь, пока подождешь, уже промиле понижаются по любому! У нас в германии полицейский должен взять разрешение еще или прокурора, или судьи , точно не помню, а время работает на нас господа ;)

  12. Розалия

    Вот и любимый ВАЗ снова возрастёт в цене)))))

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.